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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Concepto No 034

Certificacion de estados financieros y reuniones extraordinarias.

¿En su concepto, cual podria ser el procedimiento correcto para recurrir a cuotas extraordinarias?

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  (2019-03-28) [Mas Información]
Supersociedades
Oficio 220-018276

Apertura sucursales en exterior y la Compra de acciones de sociedades extranjeras por parte de una sociedad colombiana.

¿Qué requisitos debe cumplir en materia societaria una sociedad constituida y con capital 100% colombiano, para la constitución de sucursales en el extranjero, qué tipos de trámites se deben realizar en Colombia, para que esta tenga validez y revista de legalidad?

¿Ante qué entidades se debe registrar o informar la constitución de la sociedad?

  (2019-03-28) [Mas Información]
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Supersociedades
Oficio 220-018273

Autorizaciones cuando se presentan pérdidas que reduzcan el patrimonio neto de la misma por debajo del 50% del capital suscrito.

Cuando una sociedad es vigilada por la Superintendencia de Sociedades, y esa sociedad entra en causal de disolución por pérdidas que reducen el patrimonio neto de la sociedad por debajo del cincuenta por ciento del capital suscrito, debe notificarle por medio de su representante legal a la Superintendencia de Sociedades ¿cuáles son las medidas, aprobadas por la asamblea de accionistas, que se van a tomar para evitar la disolución de la sociedad?

  (2019-03-28) [Mas Información]
Consejo de Estado

Prueba de la existencia del vínculo formal entre las dos sociedades.

Sobre esta última cuestión, el ordinal 4.º del artículo 15 del Acuerdo sobre Valoración de la OMC prescribe que se deducirá la existencia de vinculación entre las empresas cuando: una persona ocupa cargos de responsabilidad o dirección en una empresa de la otra; están legalmente reconocidas como asociadas en negocios; están en relación de empleador y empleado; una persona tiene, de forma directa o indirecta, la propiedad, control o posesión del 5 % de los títulos en circulación y con derecho al voto en ambas empresas; una empresa controla, directa o indirectamente, a la otra; ambas personas están controladas, directa o indirectamente por un tercero; juntas controlan, directa o indirectamente, a un tercero; o las personas son de la misma familia.

  (2019-03-28) [Mas Información]
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Consejo de Estado

Cambio de la dirección de notificación procesal del contribuyente - finalidad.

Por tanto, se reitera aquí la tesis desarrollada en la sentencia proferida por esta misma Sala el 12 de diciembre de 2018 (exp. 21661, CP: Milton Chaves García), en el sentido de que la Dirección Seccional de Aduanas de Medellín no perdió competencia territorial para proferir los actos demandados como consecuencia del cambio de domicilio informado por la sociedad demandante, porque los investigados carecen de potestades para alterar unilateralmente la dependencia a la que le corresponde tramitar la actuación administrativa.

  (2019-03-28) [Mas Información]
Consejo de Estado

Solicitud de decreto de prueba documental en segunda instancia - rechazada.

Por no solicitarse dentro la oportunidad correspondiente como tampoco se puede decretar la práctica de una prueba de oficio a partir de la insinuación hecha por el apelante.

En primer lugar, respecto de la solicitud que formuló en el recurso de apelación contra la sentencia de primera instancia para que se practicara una prueba consistente en requerir al productor de la mercancía para que aportara la información requerida para emplear el método reconstruido de valoración en aduana, estima la Sala que, tal y como lo advirtió el Ministerio Público, se trata de una petición improcedente porque contraría el artículo 212 del CPACA.

  (2019-03-28) [Mas Información]
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Consejo de Estado

Sanción por devolución improcedente del iva - alcance.

Si bien los actos liquidatorios son el fundamento para dictar los actos sancionatorios por devolución improcedente, esa circunstancia por sí sola, no implica el deber de notificación al garante pues el artículo 860 ibídem solo exige que se notifique la liquidación oficial de revisión al contribuyente, que es el titular de la relación jurídica sustancial, calidad que no tiene la sociedad garante. Todo sin perjuicio de que, cuando ocurre el siniestro, por regla general, con la imposición de la sanción, que es el objeto del seguro -lo amparado-, surja el interés o legitimación de las compañías de seguro para recurrir la sanción y demandarla ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo.

  (2019-03-28) [Mas Información]
Consejo de Estado

Expedición irregular de la resolución sanción - no configuración.

Seguros del Estado afirma que la Resolución Sanción No. 112412013000039 del 22 de enero de 2013 fue expedida de manera irregular porque en la parte resolutiva no se ordenó hacer efectiva la póliza de cumplimiento de disposiciones legales No. 65-43-101000164, no se vinculó a Seguros del Estado como garante de la obligación, ni se declaró la solidaridad de la aseguradora. Si bien es cierto que en la parte resolutiva del acto atacado no se hizo referencia a Seguros del Estado ni se ordenó hacer efectiva la póliza, no puede perderse de vista que en la parte motiva se manifestó que el anexo explicativo hacía parte integral de ese acto administrativo.

  (2019-03-28) [Mas Información]
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Fuente: Ámbito Jurídico.

Reglamentan pago de intereses moratorios por no pago oportuno a trabajadores de IPS.

Al reglamentar el parágrafo 6º del artículo 13 de la Ley 1122 del 2007, y cumpliendo una orden judicial, el Ministerio de Salud estableció medidas para el reconocimiento de intereses moratorios generados por el no pago oportuno de los servicios prestados por los profesionales a las IPS.

Cuando las partes no hayan convenido dicho reconocimiento, la IPS pública, privada o mixta estará obligada a reconocerlos a la tasa equivalente a una y media veces el interés bancario corriente, certificado por la Superfinanciera.

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  (2019-03-27) [Mas Información]
Consejo de Estado

Falta de contestación de la demanda o falta de oposición a las pretensiones - efectos.

La Sala reitera que "la falta de contestación de la demanda o de oposición a las pretensiones, puede ser apreciada por el juez, sólo como indicio grave, no como allanamiento a las pretensiones", circunstancia que tampoco limita las facultades legales del juez para pronunciarse de oficio sobre los asuntos sometidos a su conocimiento.

En ese sentido, el Tribunal declaró de oficio la excepción de falta de agotamiento de la vía gubernativa, en relación con los cargos de "indebido desconocimiento de costos y deducciones, por violación del artículo 82 del Estatuto Tributario, indebido rechazo de las retenciones en la fuente e indebida aplicación de la sanción por inexactitud".

  (2019-03-27) [Mas Información]
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Consejo de Estado

Presunción de veracidad en materia tributaria - alcance.

La presunción de veracidad admite prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el "efectivo cumplimiento de las normas sustanciales", puede desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del Estatuto Tributario. Así pues, la carga probatoria de desvirtuar la veracidad de las declaraciones tributarias y de las respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una comprobación especial o una exigencia legal.

  (2019-03-27) [Mas Información]
Consejo de Estado

Sanción por inexactitud - configuración.

El artículo 647 del Estatuto Tributario establece que, procede la sanción por inexactitud, entre otros eventos, cuando en la declaración se incluyen costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones o anticipos inexistentes, o se utilizan datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados de los que se derive un menor impuesto a cargo o un mayor saldo a favor del contribuyente.

  (2019-03-27) [Mas Información]
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Consejo de Estado

Competencia de la dian para fiscalizar la declaraciones de importación - normativa.

Acerca de la competencia territorial asignada a las direcciones seccionales de la DIAN, para esta Judicatura es claro que la DIAN es competente para adelantar las investigaciones necesarias para el efectivo cumplimiento de las normas aduaneras, a través del control previo, simultáneo o posterior (tal y como para la época de los hechos aquí enjuiciados lo disponía el artículo 469 del Decreto 2685 de 1999), para lo cual el ordinal 5.º del artículo 6.º del Decreto 4048 de 2008 prescribió que esa Unidad Administrativa Especial distribuiría las funciones y competencias que le asigne la ley entre sus diferentes dependencias, a menos de que estuvieren expresamente asignadas a alguna de ellas.

  (2019-03-27) [Mas Información]
Fuente: Ámbito Jurídico.

¿Qué tratamiento tributario reciben las becas otorgadas por el Estado?

La Dian sostuvo que, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 11 de la Ley 1819 del 2016, “son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional los apoyos económicos no reembolsables o condonados entregados por el Estado o financiados con recursos públicos para financiar programas educativos”.

Es decir, un apoyo económico será ingreso no constitutivo de renta o ganancia ocasional cuando provenga en todo o en parte de un recurso público, independientemente de la calidad que ostente la entidad que entrega el apoyo.

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  (2019-03-26) [Mas Información]
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Fuente: La República.

La importancia de saber con quién contrata la tecnología para facturar lectrónicamente.

73 empresas de facturación electrónica están certificadas por la Dian para brindar sus servicios.

Las empresas deben realizar el proceso de facturación electrónica a través de un proveedor tecnológico autorizado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En la actualidad, existen 73 proveedores avalados por la entidad. Ahora bien, la tecnología empleada por estas empresas prestadoras del servicio de facturación electrónica suelen estar respaldada por grandes sistemas tecnológicos, unos desarrollados en el país y otros que operan desde otras partes del mundo.

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  (2019-03-26) [Mas Información]
Fuente: La República.

Conozca cuáles son los costos para una empresa de emitir un comprobante digital.

Los costos de la facturación electrónica varían desde $0 hasta paquetes de más de $200.000 mensuales según el volumen de facturas.

Una de las primeras cosas que debe tener en cuenta es que la facturación electrónica sí le puede resultar gratis si su negocio pertenece a una micro o pequeña empresa y no puede costear un desarrollo propio o un proveedor tecnológico.

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  (2019-03-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Contribuyente ESAL, no olvide actualizar su registro web.

La DIAN también extiende el llamado a efectuar la actualización del registro web a quienes presentaron permanencia, a quienes fueron calificados en 2018, y al sector solidario definido en el artículo 19-4 del Estatuto Tributario.

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  (2019-03-26) [Mas Información]
Fuente: Ámbito Jurídico.

Documentos POS son válidos para solicitar deducciones en el impuesto a la renta.

La Dian emitió un concepto para precisar el alcance de los documentos POS y la manera como estos deben ser interpretados.

Al respecto, indicó que dado que no existe un decreto reglamentario sobre la materia, según se establece en el parágrafo transitorio del artículo 16 de la Ley 1943 del 2018 (Ley de Financiamiento), se tendrán en cuenta las disposiciones anteriores a esta norma.

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  (2019-03-25) [Mas Información]
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Fuente: La República.

¿Qué es más conveniente en la factura electrónica?

Aportas que la Dian oficialice la próxima etapa de facturación electrónica con el nuevo calendario de las empresas que deben iniciar el proceso de acuerdo a su actividad económica, los empresarios y/o comerciantes siempre se preguntan qué es mejor ¿desarrollar su propio software de factura electrónica o seleccionar un operador tecnológico para que se encargue de esta función?

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  (2019-03-25) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto No 448

Enajenaciones Indirectas. Art. 90-3 ET.

¿Si la declaración del impuesto de renta que debe presentar la entidad extranjera que enajena indirectamente un activo en Colombia debe presentarse mediante formulario 150 o 110. Lo anterior teniendo en consideración que para el caso de ventas indirectas no existe un cambio de titular de inversión extranjera.?

  (2019-03-25) [Mas Información]
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Fuente: Ámbito Jurídico.

Impuesto al consumo no se afecta por las promociones.

Se le preguntó a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) cuál es el monto del impuesto al consumo en eventos en que los restaurantes ofrecen promociones, como un producto gratis por la compra de otro, el pago total de la cuenta consumida en el restaurante o como un coctel al clientes gratis.

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  (2019-03-25) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Concepto No 448

Enajenaciones Indirectas. Art. 90-3 ET.

Confirmar si debe presentar la declaración de renta que se indica en el parágrafo 5 del artículo 90-3 del ET frente a una enajenación indirecta de activos ubicados en Colombia que le sea aplicable alguna de las exclusiones de los parágrafos 1 y 2 del artículo 90-3.

  (2019-03-25) [Mas Información]
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Supersociedades
Concepto No 103

Autorizaciones cuando se presentan pérdidas que reduzcan el patrimonio neto de la misma por debajo del 50% del capital suscrito.

Cuando una sociedad es vigilada por la Superintendencia de Sociedades, y esa sociedad entra en causal de disolución por pérdidas que reducen el patrimonio neto de la sociedad por debajo del cincuenta por ciento del capital suscrito, ¿debe notificarle a la Superintendencia de Sociedades el advenimiento de dicha causal de disolución?

  (2019-03-25) [Mas Información]
Fuente: Ámbito Jurídico.

Esto debe acreditar una EPS que solicite devolución del ICA.

Al analizar el impuesto de industria y comercio (ICA) cuando se trata de entidades prestadoras del servicio de salud, la Sección Cuarta del Consejo de Estado afirmó (con fundamento en los artículos 39 de la Ley 14 de 1983 y 11 de la Ley 50 de 1984) que la prohibición de gravar con ICA a los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud continúa vigente, salvo de las actividades industriales o comerciales que realicen, que sí son objeto de dicho tributo.

Así las cosas, los recursos que estas perciban por actividades distintas a la prestación de servicios de salud están gravados, ya que el beneficio tributario se determina en razón de la actividad que el ente realice.



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  (2019-03-22) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Proyecto de decreto.

Se requiere establecer el procedimiento para la aplicacion de la renta exenta de que trata el numeral 10 del articulo 206 del E. T. como uno de los factores de depuracion de la base del calculo de l retencion en la fuente a titulo del impuesto sobre la renta y complementarios para las personas naturales cuyos ingresos provienen de honorarios y compensaciones por concepto de servicios personales.

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  (2019-03-22) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Proyecto de Resolución.

Por la cual se modifica parcialmente la Resolución 000070 de 2016.

Es necesario optimizar el servicio de emisión de firma electrónica facilitando la aceptación del acuerdo sobre el uso del instrumento de firma electrónica a través de mecanismos de autogestión en los servicios informáticos electrónicos que disponga la DIAN.

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  (2019-03-22) [Mas Información]
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Fuente: La República.

Facturación electrónica: presente y futuro.

La Ley de Financiamiento, así como recientes resoluciones emitidas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, Dian, han introducido varios cambios a la facturación electrónica. Uno de ellos, el paso a un nuevo modelo que implica cambios sustanciales tecnológicos a implementar por grandes y medianas empresas.

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  (2019-03-22) [Mas Información]
Fuente: La República.

Fueron fijados los nuevos plazos para adoptar la facturación electrónica.

Las personas y empresas que no sean grandes contribuyentes, iniciarán con la facturación electrónica de forma progresiva, teniendo en cuenta sus actividades económicas y conforme al cronograma establecido por la Dian.

Con dichos cambios una de las principales intenciones de la Dian es que durante 2019 solo sigan facturando electrónicamente y de forma obligatoria los mismos contribuyentes que ya lo han venido haciendo hasta diciembre de 2018.

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  (2019-03-22) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolución No 016

Se prescriben unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2019.

RESUELVE:

Artículo 1°. Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes – Formulario número 110. Prescribir para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario, o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes”, correspondiente al año gravable 2018 y fracción 2019, el Formulario Modelo número 110, diseño que forma parte integral de la presente resolución.

  (2019-03-22) [Mas Información]
Supersociedades
Oficio No 220-018276

Apertura sucursales en exterior y la Compra de acciones de sociedades extranjeras por parte de una sociedad colombiana.

¿Qué requisitos debe cumplir en materia societaria una sociedad constituida y con capital 100% colombiano, para la compra de acciones de una sociedad extranjera ubicada en el extranjero, es decir, qué requisitos o trámites debe realizar la sociedad en Colombia, para que la compra cumpla con el lleno de los requisitos legales?

  (2019-03-22) [Mas Información]
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