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C. P. Oscar Jaramillo Toro
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

ABECÉ Reducción transitoria de sanciones y de tasa de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la DIAN.

A continuación, resolvemos las inquietudes más frecuentes para que puedas aprovechar estos alivios y ponerte al día en tus obligaciones tributarias pendientes.

Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Comunicado de Prensa.

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  (2021-12-06) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Abecé rebajas fiscales para empresas en proceso de insolvencia.

El mecanismo de salvamento y recuperación de rebajas de sanciones, intereses y capital, va dirigido a los deudores afectados por las causas que motivaron la declaratoria del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica de que trata el Decreto 417 del 17 de marzo de 2020, con el ánimo de preservar la empresa como unidad de explotación económica y fuente generadora de empleo.

Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Comunicado de Prensa.

Descargar
  (2021-12-06) [Mas Información]
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Secretaría Distrital de Hacienda.

Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá.- Se modifican los plazos para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias.

Plazos 2021:
Modifica la resolución sdh-000172 del 11 de marzo de 2021 que estableció los lugares, plazos y descuentos que aplican para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos administrados por la dirección distrital de impuestos de bogotá, dib de la sdh, modificada por la resolución sdh 000363 del 31 de mayo de 2021.

Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá.
Resolución Nº SDH-000666 / 26-11-2021

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  (2021-12-03) [Mas Información]
Secretaría Distrital de Hacienda.

Por medio de la cual se establecen los Grandes Contribuyentes de los impuestos distritales a partir de la vigencia gravable 2022.

RESUELVE:

Artículo 1. Calificación.
Calificar como Grandes Contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá –DIB, a los siguientes:

Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá.
Resolución Nº DDI-023769 / 29-11-2021

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  (2021-12-03) [Mas Información]
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Ministerio del Transporte.

Se establece la base gravable de los vehículos automotores, para la vigencia fiscal 2022.

Mediante la cual se establece la base gravable de los vehículos automotores, para la vigencia fiscal 2022.

Ministerio del Transporte.
Resolución Nº 56765 / 26-11-2021

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  (2021-12-03) [Mas Información]
Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Soportes contables.

Consulta:

“(…)

    1. ¿Cómo es el tratamiento contable y fiscal que se le debe dar a una factura que no está a nombre de la empresa y se utilizó para la compra de materiales para poder prestar un servicio?

    2. ¿Cuál sería la orientación que se deba seguir para las facturas de tirilla o POS en el sentido de almacenamiento de la información. Se sabe que en este tipo de facturas, transcurrido un tiempo suele borrarse la información?

Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Oficio Nº 025593 / 26-08-2021

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  (2021-12-03) [Mas Información]
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Honorarios de los contadores.

Consulta:

“(…) deseo solicitar la Guía para el cálculo de honorarios de un profesional de la Contaduría Pública, con el fin de tenerlo como insumo valioso de nuestra profesión.

No sé si después de la publicación de la Orientación profesional del 16 de junio de 2009, el CTCP ha realizado otro estudio en el mismo sentido, y si es así, desearía que se me envíe, en su defecto, poder recibir la publicación citada, a este correo.

Consejo Técnico de la Contaduría Pública.
Oficio Nº -027803 / 20-09-2021

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  (2021-12-03) [Mas Información]
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

Alístate y aprovecha el beneficio del próximo #DíaSinIVA

Recuerda que aplica para:

    - Pago en efectivo
    - Pago con tarjeta débito o crédito
    - Pagos electrónicos
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Comunicado de Prensa.

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  (2021-12-03) [Mas Información]
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Superintendencia Financiera de Colombia.

TASA DE INTERÉS MORATORIO PARA EFECTOS TRIBUTARIOS: 24.19%EA (1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021)

De acuerdo con el Comunicado de Prensa y la Resolución No. 1405 del 30 de noviembre de 2021, expedidos por la Superintendencia Financiera de Colombia, y según lo establecido por el artículo 6351 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 279 de la Ley 1819/16 (Reforma Tributaria), la tasa de interés moratorio para efectos tributarios se fija en 24.19% efectivo anual para el período comprendido entre el 1 al 31 de diciembre de 2021.

Superintendencia Financiera de Colombia.
Comunicado de Prensa

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  (2021-12-02) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

DIAN determinó valor de la UVT para 2022.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN fijó en la Resolución 140 del 25 de noviembre de 2021 la Unidad de Valor Tributario – UVT en $38.004, la cual será aplicable en 2022.

Como cada año, la administración tributaria realizó el incremento de la UVT, unidad de medida que define los valores de los impuestos administrados por la DIAN.

Este aumento se calculó con la variación acumulada del índice de precios al consumidor para ingresos medios, entre el 1 de octubre de 2020 y el 1 de octubre de 2021, el cual fue de 4.67%.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolución Nº 000140 / 25-11-2021

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  (2021-12-02) [Mas Información]
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Ministerio del Interior.

Se decreta el aislamiento selectivo con distanciamiento individual responsable y la reactivación económica segura.

DECRETA

Articulo 1. Objeto.
El presente Decreto tiene por objeto regular la fase de Aislamiento Selectivo, Distanciamiento Individual Responsable y Reactivación Económica Segura, que regirá en la República de Colombia, en el marco de la emergencia sanitaria por causa del Coronavirus COVID-19.

Ministerio del Interior.
Decreto Nº 1614 / 30-11-2021

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  (2021-12-02) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Régimen simple de tributación -SIMPLE / Obligaciones de los contribuyentes del Régimen Simple / Tratamiento de dividendos y participaciones.

Mediante la consulta en referencia, la cual versa sobre las obligaciones de los sujetos pasivos del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación– SIMPLE, la peticionaria plantea una serie de interrogantes, los cuales se atenderán en el orden en que fueron propuestos, así:

    1. ¿Cómo se determinan los dividendos gravados y no gravados distribuidos por las sociedades que se acogen al régimen simple de tributación -SIMPLE?

    2. ¿A qué tarifa de impuestos están sometidos los dividendos percibidos por personas naturales residentes provenientes de sociedades que se acogen al régimen simple de tributación- SIMPLE?

    3. ¿La sociedad que se acoge al régimen simple de tributación SIMPLE es agente retenedor de dividendos?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1264 / 12-08-2021

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  (2021-12-02) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Derecho al Descuento del Artículo 254 del Estatuto Tributario, a favor de Establecimientos Permanentes Ubicados en Colombia.

“Consulta acerca de la aplicabilidad del descuento tributario de que trata el artículo 254 del Estatuto Tributario para establecimientos permanentes en Colombia.

Por lo que, la exclusión de los establecimientos permanentes del ámbito de aplicación del artículo 254 del Estatuto Tributario podría considerarse como un acto discriminatorio que debe prevenirse, en la medida en que el no acceso de los establecimientos permanentes al descuento por impuestos pagados en el exterior constituiría una condición más gravosa que aquellas impuestas a las sociedades nacionales que realicen las mismas.

Pregunta:

    1. ¿Los establecimientos permanentes ubicados en Colombia, en cuanto sujetos a una base de imposición simétrica a la de las sociedades nacionales, pueden descontar de su impuesto sobre la renta a cargo, los impuestos pagados en el exterior por las rentas de fuente extranjera que les son atribuibles, en los términos del artículo 254 del Estatuto Tributario?

    2. ¿Los establecimientos permanentes ubicados en Colombia de empresas o personas residentes en países con los que Colombia ha celebrado un Convenio de Doble Imposición (“CDI”), pueden descontar de su impuesto sobre la renta a cargo, los impuestos pagados en el exterior por las rentas de fuente extranjera que les son atribuibles, en los términos del CDI y respectivo y artículo 254 del Estatuto Tributario?

    En caso de que tales impuestos pagados en el exterior no sean susceptibles de acreditamiento en los términos del artículo 254 del ET y/o del respectivo CDI,

    3. ¿Puede su importe ser tratado como deducible a la luz de la regla general prevista en el artículo 115 del ET?”.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1913 / 28-06-2021

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  (2021-12-02) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Comercialización de criptomonedas o monedas virtuales.

“Consulta acerca de la aplicabilidad del descuento tributario de que trata el artículo 254 del Estatuto Tributario para establecimientos permanentes en Colombia.

Por lo que, la exclusión de los establecimientos permanentes del ámbito de aplicación del artículo 254 del Estatuto Tributario podría considerarse como un acto discriminatorio que debe prevenirse, en la medida en que el no acceso de los establecimientos permanentes al descuento por impuestos pagados en el exterior constituiría una condición más gravosa que aquellas impuestas a las sociedades nacionales que realicen las mismas.

Pregunta:

    ¿La venta de “criptomonedas adquiridas para uso personal y realizada de manera no profesional ni comercial, genera IVA?

    ¿La venta de “criptomonedas” adquiridas con este fin, en desarrollo de una actividad comercial, genera IVA?

    ¿Si una persona posee “criptomonedas”, las mismas deben ser incluidas en la declaración de renta? ¿en caso positivo, bajo qué rubro específico deben incluirse en la declaración de renta?

    Las utilidades generadas con ocasión del aumento del precio de las “criptomonedas” en el mercado se consideran un ingreso gravable para efectos del impuesto sobre la renta? En caso afirmativo, cómo deben incluirse en la declaración de renta?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 020733 / 08-08-2018

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  (2021-12-02) [Mas Información]
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Unidad de gestión pensional y parafiscales (UGPP).
¡Única Oportunidad! Apoyo a empresas afectadas por el paro nacional, postulaciones hasta el 2 de diciembre.

Desde hoy y hasta el 2 de diciembre los empleadores, que tuvieron caída en sus ingresos del 20% o más, a causa del Paro Nacional frente a los que tenían en marzo de 2021, pueden postularse a este Apoyo.

En esta ÚNICA convocatoria se recibirán postulaciones correspondientes a los meses de mayo y junio de 2021 a través de las cuales se otorgarán apoyos económicos para las nóminas de abril y mayo.

$181.500 recibirán los empleadores de todos los sectores económicos, por cada trabajador, es decir, el 20% de un salario mínimo.

Unidad de gestión pensional y parafiscales (UGPP).
Comunicado de Prensa.

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  (2021-12-01) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

DIAN.- FLASH TRIBUTARIO NRO. 1 DE OCTUBRE 2021.

Este flash informativo ha sido preparado por la Subdirección 2021 de Normativa y Doctrina de la Dirección de Gestión Jurídica de la DIAN para mantener actualizada a la ciudadanía en general de los más relevantes y recientes pronunciamientos doctrinales sobre la interpretación normativa tributaria, aduanera y cambiaria que le competen a la Entidad.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Comunicado de Prensa.

Descargar
  (2021-12-01) [Mas Información]
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Congreso de Colombia

Los propietarios de los veh¡culos que registren un buen comportamiento vial por no reportar siniestros, tendran derecho a la disminucion del valor del SOAT.

La presente Ley tiene por objeto establecer medidas que permitan luchar contra la evasión en la adquisición del Seguro Obligatorio de acidentes de Tránsito (SOAT); mediante la adopción de incentivos que promuevan tlábitos óptimos de conducción y de seguridad vial.

Así mismo, como mecanismo contra las prácticas inadecuadas al momento de sírdestrar la póliza; se prevé el use de herramientas tecnológicas que garanticen la autenticidad, integridad, conservación y posterior consulta y uso probatorio de la información sobre e! siniestro.

Congreso de Colombia.
Ley 2161 / 26-11-2021

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  (2021-12-01) [Mas Información]
Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Reconocimiento impuesto diferido según Dec. 1311/21

“(…)

En virtud de lo indicado en el artículo 1 del Decreto 1311 de octubre 20 de 2021, la alternativa de llevar al patrimonio el impuesto diferido que deba reflejarse en el estado de resultados en el año 2021 solo aplica por el 5 % de diferencia si se compara la tarifa fija que aplicaba con la Ley 2010 de 2019 del 30 %, es decir la parte calculada al 30 % debería reconocerse en resultados y el 5 % restante en dichos resultados o en patrimonio, o el impuesto diferido debe calcularse a la tarifa del 35 % y todo ese valor llevarlo a la cuenta de resultados o del patrimonio?

(…)“

Consejo Técnico de la Contaduría Pública
Concepto Nº 0633 / 21-10-2021

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  (2021-12-01) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Infracciones Tributos Aduaneros.

Consulta la peticionaria, lo siguiente:

    ¿Procede la aplicación de las sanciones establecidas en el Numeral 2.2. del Artículo 615 y el Numeral 2 del Artículo 638 ambos del Decreto 1165 de 2019, cuando existe corrección a los montos que conforman el valor en aduana (Valor FOB, Fletes, Seguros y Otros gastos)?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto Nº 1227 / 10-08-2021

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  (2021-12-01) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Envases reutilizables.

Consulta el peticionario, lo siguiente:

    1. Si en aplicación del artículo 152 del Decreto 2685 de 1999 se ingreso un material de empaque para productos de exportación,

    ¿se pueden vender estos empaques a una comercializadora internacional para que esta los utilice como empaque de otros productos que manejan de exportación, sin necesidad de nacionalizarlos?

    2. Si la respuesta a la anterior pregunta es afirmativa, ¿cómo se debe soportar la venta y la utilización del empaque en exportación?

    3. Si la respuesta a la primera pregunta es negativa, ¿de qué manera podemos hacer uso de este empaque para venderlos en Colombia?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Concepto Nº 1228 / 10-08-2021

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  (2021-12-01) [Mas Información]
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Secretaría Distrital de Hacienda

Se establecen los lugares, plazos y descuentos para cumplir con las obligaciones formales y sustanciales para la presentación de las declaraciones tributarias y el pago de los tributos para la vigencia 2022.

Plazos para declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros por los periodos gravables del año 2022.

Los sujetos pasivos pertenecientes al régimen común del impuesto de industria y comercio, cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la sumatoria de todo el año gravable 2021, exceda de 391 UVT ($14.196.428), y los agentes retenedores de dicho tributo, deberán cumplir las obligaciones de declarar y pagar según su último dígito de identificación y por los medios virtuales adoptados por la Secretaría Distrital de Hacienda, en las siguientes fechas:

Secretaría Distrital de Hacienda.
Resolución No SDH-000650 / 17-11-2021

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  (2021-11-26) [Mas Información]
Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

Impuesto Publicidad Exterior Visual. / Determinación y cobro.

En relación con el impuesto a la publicidad exterior visual, la Ley 140 de 1994 autorizó a los concejos municipales, distritales y de las entidades territoriales indígenas, para gravar con impuesto la colocación de publicidad exterior visual.

Así las cosas, la adopción del impuesto a la publicidad exterior visual corresponde a cada Concejo Municipal, que debe definir los elementos estructurales del impuesto dentro del marco señalado por la ley y también debe establecer los mecanismos de recaudación del mismo, pudiendo adoptar el sistema de declaración privada por parte del contribuyente o el sistema de liquidación a cargo de la autoridad municipal competente.

La forma en que se defina el cumplimiento de la obligación o formas de pago, define los mecanismos de determinación oficial del tributo.

Ministerio de Hacienda.
Radicado entrada 1-2021-057616 / 30-08-2021

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  (2021-11-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Se conforma el comité de aprobación de rebajas en la DIAN, de que trata el parágrafo 3 del artículo 5 del decreto legislativo 560 de 20201 y el decreto 939 de 2021

Estímulos a la financiación del deudor durante la negociación de un acuerdo de reorganización - rebajas de sanciones, intereses y capital.

Se conforma el comité de aprobación de rebajas en la DIAN, de que trata el parágrafo 3 del artículo 5 del decreto legislativo 560 de 20201 y el decreto 939 de 2021

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Resolucion Nº 000137 / 19-11-2021

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  (2021-11-26) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

DIAN asiste y controla a influencers, generadores y creadores de contenidos en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN- adelanta acciones de formalización y control dirigidas a personas naturales que crean y desarrollan contenidos digitales en plataformas existentes para el efecto o prestan servicios de publicidad por los cuales obtienen ingresos, a fin de darles a conocer las obligaciones tributarias que se derivan de estas actividades.

Por tal motivo, se han hecho invitaciones para que cumplan voluntariamente con sus obligaciones, tales como presentar su declaración de renta y declaraciones del Impuesto sobre las Ventas - IVA, en el caso de cumplir con los requisitos para ser responsables de este tributo, encontrando una buena respuesta y proactividad en estas personas bajo el entendimiento de su responsabilidad social en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Comunicado de Prensa / 24-11-2021

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  (2021-11-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Retención en la fuente. / Aportes a los fondos de pensiones Renta exenta – Aportes voluntarios fondo de pensiones Base gravable retención en la fuente por ingresos laborales.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria solicita se le informe sobre el manejo en materia de retención en la fuente por ingresos laborales que se les debe dar a los aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias.

Para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, son deducibles las contribuciones que efectúen las entidades patrocinadoras o empleadoras, a los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y de cesantías.

Los aportes del empleador a dichos fondos serán deducibles en la misma vigencia fiscal en que se realicen. Los aportes del empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones voluntarias, serán deducibles hasta por tres mil ochocientas (3.800) UVT por empleado.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio N| 1263 / 18-08-2021

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  (2021-11-26) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Autorretenedor en venta de inmueble. / Presentación extemporánea de la declaración.

El peticionario manifiesta que una persona jurídica vendió a otra sociedad un bien inmueble y actuó como autorretenedor, sobre lo cual consulta:

    “1) Si ésta autorretención debería incluirse en el Formulario 350, en las casillas 43 y 68, para poder ser descontada en la renta de 2021, y

    2). ¿En caso de que la pregunta anterior sea positiva y, teniendo en cuenta que no se presentó en el Formulario 350 del mes Abril, podría incluirse en la declaración del mes de junio y solicitar al área de cartera de la DIAN asociación de la declaración con el recibo antes mencionado?”.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 1291 / 17-08-2021

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  (2021-11-26) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Impuesto sobre las ventas / Impuestos descontables.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario plantea que la consulta versa sobre “los contribuyentes que producen y comercializan bienes gravados con el IVA, en parte con destino a la exportación, y en parte para ser comercializados en el mercado nacional”

En este sentido, la misma “está referida a determinar si el saldo a favor liquidado en la declaración de un determinado bimestre, en el que los contribuyentes reciben ingresos por exportaciones y por ventas gravadas en el mercado nacional, es susceptible de devolución en su totalidad o cuáles son las limitaciones de carácter legal para el efecto”

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 001093 / 19-07-2018

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  (2021-11-25) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Impuesto sobre la renta y complementarios. / Deducciones. / Artículo 107 del Estatuto Tributario.

Mediante el radicado de la referencia, los peticionarios consultan si los gastos por pruebas COVID-19 son deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios.

Se hace menester que en cada caso particular, se cotejen los elementos de causalidad, necesidad y proporcionalidad a la luz de la normativa y jurisprudencia referenciada, pues para que proceda la deducibilidad del gasto se deberá cumplir con los requisitos contemplados en la ley.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 001105 / 22-07-2018

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  (2021-11-25) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Gravamen a los Movimientos Financieros. / Exenciones.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria solicita se resuelvan las inquietudes que a continuación se enuncian, respecto de la exención del Gravamen a los Movimientos FinancierosGMF aplicable sobre los recursos reconocidos por el Ministerio de Salud y Protección Social mediante la Resolución No. 00000166 de 2021:

    1. ¿Qué documentos deberían exigir las entidades financieras para poder proceder con la marcación de las cuentas de ahorros y/o corrientes que las entidades prestadoras de servicios de salud y de entidades responsables del aseguramiento en salud destinen al manejo de los recursos relacionados en la Resolución 0166 de 2021, correspondientes al costo de servicios asociados al proceso de vacunación contra el COVID-19?

    2. ¿Quién debería realizar la solicitud de identificación de las respectivas cuentas como exentas de GMF a las entidades financieras y quién debería suscribirla: las entidades prestadoras de servicios de salud y/o las entidades responsables del aseguramiento en salud que sean titulares de las cuentas destinadas al manejo de tales recursos, o dicha gestión le compete exclusivamente a la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda, en los términos señalados en el artículo 1.4.2.2.2. del Decreto 1625 de 2016?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 001106 / 22-07-2018

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  (2021-11-25) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Impuesto sobre la renta y complementarios. / Deducción de gastos por concepto de intereses. / Subcapitalización

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria solicita se indique si la excepción a la regla de subcapitalización consagrada en el parágrafo 5° del artículo 118-1 del Estatuto Tributario aplica a las deudas cuyos recursos se destinen a la financiación de proyectos de infraestructura de transporte o de servicios públicos, independientemente de las calidades del sujeto que las haya contraído.

Lo anterior, con el fin de determinar si es aplicable dicha excepción al crédito que una matriz otorga a su subsidiaria, cuando es esta última quien a su vez otorga un crédito con dichos recursos a una sociedad de propósito especial de su propiedad para realizar el proyecto de infraestructura.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio No 001108 / 22-07-2018

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  (2021-11-25) [Mas Información]
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