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C. P. Oscar Jaramillo Toro
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Corte Constitucional

Comunicado de prensa corte constitucional No. 41 declara inexequible la ley 1943 de 2018 a partir del 1 de enero de 2020.

El fallo tendrá un efecto diferido a partir del primero de enero del 2020, con el fin de que el Congreso expida el régimen que “ratifique, derogue o modifique” los contenidos de la Ley de Financiamiento.

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  (2019-10-21) [Mas Información]
Fuente: Ámbito Jurídico.

Corte declara inexequible la Ley de Financiamiento.

El alto tribunal declaró inexequible (seis votos contra tres) la reforma tributaria del presidente Iván Duque, con efectos diferidos. Así, a partir del 1 de enero del 2020 la Ley 1943 desaparecerá del ordenamiento jurídico.

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  (2019-10-21) [Mas Información]
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Fuente: Portafolio

Corte Constitucional tumba Ley de Financiamiento del Gobierno Duque.

Tras analizar las demandas el alto tribunal consideró que es inconstitucional. La norma seguirá vigente lo que resta del 2019, es decir, hasta el 31 de diciembre y da espacio para que el Gobierno presente un plan B antes de finalizar el año, que empezaría a regir en el 2020.

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  (2019-10-21) [Mas Información]
Fuente: El Tiempo

La Corte la tumbó a partir del 2020. Alto tribunal consideró que hubo vicios de trámite.

Además, los efectos del fallo se producirán a futuro, "y en ningún caso afectarán las decisiones jurídicas consolidadas de forma anterior a su notificación", afirmó la magistrada Gloria Ortiz, presidenta de la Corte. Eso significa que los impuestos que se pagaron este año basándose en la ley de financiamiento se mantendrán y no se verán afectados por el fallo.

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  (2019-10-21) [Mas Información]
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Fuente: La República.

Menor recaudo, reducción en las tasas de crecimiento e impacto sobre la inversión, entre los efectos de la caída de la norma.

Respecto a la Ley, el propio Carrasquilla opinó hace unos días que si la Corte tumba la Ley se dejaría de recibir a 2030 el equivalente a un PIB anual, es decir, cerca de $900 billones.“Eso nos da el equivalente más o menos a un PIB anual de Colombia. Perdemos 10% de nuestra capacidad de ingreso de un tanganazo”, sentenció.

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  (2019-10-21) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Exclusión del impuesto sobre las ventas.- Arrendamiento financiero.

Se solicita reconsiderar lo establecido en el Concepto No. 002784 del 5 de febrero de 2019, donde se aclare, según lo expuesto por el consultante, que:

“El contrato de leasing se encuentra expresamente excluido del IVA y, en consecuencia, los cánones pagados en virtud del contrato de leasing financiero no causan el impuesto sobre las ventas, ni aún en la porción que se abona a capital".

  (2019-10-21) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Aportes parafiscales. Exoneración.

¿Son deducibles los salarios pagados por las ESAL creadas antes del 31 de diciembre de 2016 a sus trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos y sobre los cuales no se hicieron los aportes a la seguridad social en virtud de la nueva regulación del asunto prevista en el parágrafo 2 del artículo 114-1 del Estatuto Tributario?

¿Perdió su vigencia o fuerza ejecutoria el artículo 1.2.1.5.4.9 del Decreto 1625 de 2016 por decaimiento teniendo en cuenta que este reglamentaba la Ley 1819 de 2016, la cual fue derogada por la Ley 1943 de 2018 cambiando la regulación al concentrar la obligación de realizar los aportes parafiscales solo a las ESAL que deban realizar el proceso de calificación para ingresa al RTE?

  (2019-10-21) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Recuperación de deducciones son rentas especiales.

¿Se puede afectar una renta líquida por recuperación de deducciones con los resultados del ejercicio para llegar a un resultado final neto?

¿Se puede afectar una renta líquida por recuperación de deducciones por concepto de recuperación de la depreciación solicitada en años anteriores, constituye Renta gravable (renglón 70) u otros ingresos (renglón 49) sin derecho a ser afectado con costo o gasto alguno?

Si se debe llevar en el renglón 49 tal como lo indica la DIAN en el anexo del formulario 110, ¿En caso de una pérdida líquida, como se calcula el impuesto que genera una renta por recuperación de deducciones si el mismo formulario lo suma con los demás ingresos y le detrae todos los costos y gastos del contribuyente?

  (2019-10-21) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Retención en el impuesto sobre la renta.

¿En el momento del pago de la obligación originada en la compra de estos derechos y por tratarse de una Empresa, se debe practicar retención en la fuente a los beneficiarios del pago? ¿Qué tasa se aplicaría?

Es importante tomar en consideración que la venta es de unos derechos más no de un inmueble.

  (2019-10-18) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Retención en la fuente por Adquisición de Productos Agrícolas.

¿Cuál es la clasificación apropiada para un Contribuyente como COMERCIALIZADOR o PRODUCTOR (de bienes exentos como lo son los productos cárnicos)?,

Teniendo en cuenta que el Contribuyente realiza una actividad de porcionado y conservación del producto cárnico en empaque al vacío, para luego ser vendido a almacenes de cadena, servicio de catering y para los operadores de alimentación escolar (PAE).

  (2019-10-18) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Dividendos gravables a partir de 2017.

De acuerdo con el concepto emitido por la DIAN No 412 de 2019, los dividendos correspondientes al año gravable 2016 y años anteriores no se encontraban gravados siempre y cuando fueran productos de utilidades que fueron gravadas en cabeza de la sociedad; pero de acuerdo con el Decreto 2250 de 2017 en el parágrafo transitorio 1.2.4.7.1 dice que la retención en la fuente por distribución de dividendos del año gravable 2016 o anteriores será del 20% siempre y cuando el valor individual pagado a la persona natural supere los 1400 uvt.

De acuerdo con esto por favor quiero que me aclaren cuál de las dos disposiciones procede, para hacer distribución de utilidades en 2019.

  (2019-10-18) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Impuesto nacional al consumo - servicio de restaurantes.

¿Es aplicable la Sentencia C-209 de 2016, a través de la cual la Corte Constitucional estableció como excluido del impuesto al consumo, el servicio de alimentación bajo contrato celebrado con recursos públicos?

  (2019-10-18) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Información Exógena.

Teniendo en cuenta que la EPS realiza reconocimiento económico al empleador por concepto de licencias de maternidad e incapacidades por enfermedad general o por accidente de trabajo, de nuestros funcionarios.

¿El valor que se le reconoce al funcionario como incapacidad se debe incluir en el certificado de ingresos y retenciones del funcionario, independiente si la administradora le realiza el reintegro a la entidad y en qué casilla?

¿Para información exógena el reporte del pago al funcionario de la incapacidad lo debe realizar la Entidad o la administradora que reconoce la incapacidad?”

  (2019-10-18) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Exclusión Servicios de alimentación.

¿En las ventas que se le realizan a la agencia logística fuerzas Militares por productos alimenticios que a su vez ellos venden a las Fuerzas Armadas es aplicable la exclusión de IVA del numeral 14 del artículo 476 del Estatuto Tributario, como servicio de alimentación?

  (2019-10-18) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Bienes Excluidos. Criterios para su Determinación.

Agradecemos de su amable colaboración para conocer la aplicabilidad o no del impuesto al valor agregado (IVA), (Paneles Solares) el cual se está cobrando por parte de la firma GIMECOL en la factura refrenciada (sic) anteriormente.

En estas condiciones, las exclusiones del IVA son taxativas, de tal forma que los bienes y servicios que no se encuentren expresamente exceptuados del tributo se encuentran gravados.

  (2019-10-18) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

IVA en el contrato de leasing.

El tratamiento aplicable al arrendatario respecto al IVA pagado por el arrendador en la adquisición del bien objeto del arrendamiento financiero o leasing en los términos de los incisos ii y iii del literal b) del numeral 2 del artículo 127-1 del E.T. Dichas normas establecen que:

El valor registrado en el activo por el arrendatario, salvo la parte que corresponda al impuesto a las ventas que vaya a ser descontado o deducido, tendrá la naturaleza de activo el cual podrá ser amortizado o depreciado en los términos previstos en este estatuto como si el bien arrendado fuera de su propiedad.

El IVA pagado en la operación solo será descontable o deducible según el tipo de bien objeto del contrato por parte del arrendatario, según las reglas previstas en este estatuto.”

  (2019-10-18) [Mas Información]
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Medición inversiones en asociadas.

¿Es válido aún utilizar el valor intrínseco para medir las inversiones en asociadas?, y,

¿Es posible entender que la medición de las inversiones en asociadas de la Compañía por el método de participación, ajustando su valor por las variaciones patrimoniales de la asociada, debe(o puede) ser igual al resultado de la división del patrimonio de la asociada en el número de acciones de la misma, multiplicado por el número de acciones poseídas por la Compañía en la asociada?

  (2019-10-17) [Mas Información]
Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Control de cambio en las políticas contables de una entidad

Me gustaría saber si existe alguna ley o norma que exija tener un control de cambio en las políticas de cambio, ya sea por incluir nuevas o cambios en las ya establecidas.

  (2019-10-17) [Mas Información]
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Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Obligaciones que se encuentren en discusión al amparo de procesos administrativos, judiciales o arbitrales.

¿Un contribuyente puede tomar como deducible aquellas erogaciones que son determinadas con ocasión del fallo de una controversia dirimida a través de juez o árbitro, en el año en el cual se obtenga el fallo, así dicho valor se asocie con erogaciones de períodos anteriores?

  (2019-10-17) [Mas Información]
Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Las disposiciones tributarias únicamente producen efectos fiscales.

¿Cómo se regulan bajo los nuevos marcos técnico contables los hechos que dan lugar al registro de diferencias temporales o permanentes y cuáles serían los parámetros o factores a considerar para efectuar tales registros?

  (2019-10-17) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Servicios Artísticos Excluidos del IVA.

¿los proyectos y actividades culturales como la música, danza, teatro, pintura son hechos generadores del IVA?

  (2019-10-17) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Reintegro gastos de papelería y de seguros entre otros, como hecho generador de IVA.

¿Se plantea que una SAS que se dedica a otorgar créditos para personas naturales y jurídicas y a la vez que cobra los intereses, solicita se le cancelen los gastos de papelería y de seguros entre otros y se pregunta sobre el tratamiento del IVA en tal operación?

  (2019-10-17) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Rentas de Trabajo.

Cómo funcionan los descuentos de impuestos para extranjeros en Colombia a efectos de evaluar la opción de trasladarse a la ciudad de Bogotá en desarrollo de un contrato de trabajo.

Como quiera que señala que la información solicitada es para "calcular el salario líquido" que finalmente recibiría, entiende este Despacho que se refiere es a la forma de determinar el impuesto en el caso de rentas de trabajo

  (2019-10-17) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Impuesto sobre la renta y ganancia ocasional - indemnizaciones.

En las indemnizaciones por seguros de vida ¿Qué tratamiento tienen las primeras 12.500 UVT? ¿Son gravadas? ¿Renta exenta?

En los seguros educativos:

a) ¿Es correcto que la entidad aseguradora reporte el pago a nombre de quien toma el seguro y no a nombre de la institución educativa?

b) Si finalmente es un ingreso para quien paga el seguro tal como lo reportan estas entidades ¿en qué cédula se deben reportar?

c) ¿El pago inicial del seguro por valor de $60.000.000 constituiría costo para quien lo pago dado que debe gravar el ingreso recibido? ¿En qué año lo llevaría como costo?

  (2019-10-17) [Mas Información]
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Mintrabajo

Seguridad Social trabajador que tiene ingresos por dos contratos, en uno de los cuales supera el tope de los 25 SMMLV.

Límites a la base de cotización a partir de marzo de 2003.

La base de cotización del sistema general de pensiones será como mínimo en todos los casos de un salario mínimo legal mensual vigente, y máximo de 25 salarios mínimos legales mensuales vigentes, límite este que le es aplicable al sistema de seguridad social en salud.

  (2019-10-16) [Mas Información]
Mintrabajo

¿Persona que recibe ingresos arrendamientos, dividendos, inversiones se encuentra obligado a cotizar a Seguridad Social?

¿Una persona que recibe ingresos derivados de arrendamientos, dividendos, inversiones, entre otras, es considerado como independiente y, en consecuencia, se encuentra obligado a cotizar al Sistema de Seguridad Social?

  (2019-10-16) [Mas Información]
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Mintrabajo

Obligatoriedad de Práctica de Exámenes Médicos a los Trabajadores.

Independiente del tipo de contrato que se suscriba con el trabajador, los exámenes ocupacionales deberán practicarse a costo del empleador y en seguimiento de la norma que precede, haciendo relevancia a que la periodicidad de la práctica de los mismos, obedece al tipo, magnitud y frecuencia de la exposición a cada factor de riesgo, así como al estado de salud del trabajador.

  (2019-10-16) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

¿Los contribuyentes que normalicen activos en el exterior se encuentran obligados a incluirlos en la declaración anual de activos en el exterior de 2019?

Precisiones sobre presentación de la declaración del impuesto complementario de normalización tributaria y declaración anual de activos en el exterior.

  (2019-10-16) [Mas Información]
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Factura Comercial. Requisitos.

“1. Mi duda surge en “expedidos en los términos previstos en el estatuto tributario”. ¿Cuáles son los artículo (sic) exactos del Estatuto Tributario que se deben tener en cuenta?, ya que e (sic) concepto no los especifica.

2. Necesariamente mi factura debe cumplir lo estipulado en el artículo 617 del estatuto tributario?

3. El Concepto Jurídico 16753 del 2017 junio 27 ¿está vigente?

4. ¿Qué conceptos y oficios vigentes puedo consultar para el tema de factura en el proceso de importación?

  (2019-10-16) [Mas Información]
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

Exención del Impuesto Sobre las Ventas.

¿Es procedente la aplicación del numeral 17 del artículo 10 de la Ley 1943 de 2018, respecto de la facturación del contrato suscrito para la prestación de servicios bancarios para la vigencia 2019, cuyo fin es el pago de indemnizaciones a las víctimas del conflicto armado?

De resultar procedente la aplicación del artículo 10 de la Ley 1943 de 2018 para un contrato suscrito en 2018

¿se debe expedir la cuenta de cobro por los servicios de intermediación prestados en lo transcurrido del año 2019, sin contemplar el impuesto sobre las ventas a partir de la entrada en vigencia de la Ley o si por el contrario, esos servicios están por fuera de la exclusión planteada?

  (2019-10-16) [Mas Información]
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