La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales pone a disposición el Sistema Informático Electrónico del Régimen Tributario Especial – SIE-RTE, para que las Entidades sin Ánimo de Lucro establecidas en los artículos 19 y 19-4 del Estatuto Tributario puedan realizar los trámites de Calificación, Readmisión, Permanencia y Actualización y efectuar el Registro WEB.

De la lectura del artículo 143 citado, se desprende que serán sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y del impuesto de Industria y Comercio, la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal cuando obtenga ingresos gravados por la destinación de algún o algunos bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industria y que perciban ingresos por ello.

El artículo 55 de la ley 1943 del 28 de diciembre de 2018 modifico el artículo 118-1 del E. T., que dispone: "SUBCAPITALIZACION" son deducibles, siempre y cuando cumplan con los requisitos previstos en la ley, los intereses por deudas durante el respectivo periodo gravable.

¿Cómo se debe reconocer bajo NIIF, la suma de dinero que la empresa nacional pagaría al franquiciado a título de prima por cesión de local comercial?

¿Según las normas NIIF quien debe valorar la prima por cesión de local comercial?

¿Una persona natural no obligada a llevar contabilidad que posee en su patrimonio inversiones en sociedades extranjeras le aplica, para efecto de presentar sus declaraciones de renta y de activos en el exterior el régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio contemplado en el literal a y b del numeral 2 del artículo 291 del E. T.?

¿Como debo contabilizar segun NIIF PYMES estos dineros que se reciben y que son una inversion directa del extranjero?

¿Los estados financieros preparados y presentados con propositos de informacion general, prescriben en algun tiempo?

¿Los estados financieros preparados y presentados con propositos de informacion general, prescriben una vez son aprobados por el maximo organo social de las entidades?

¿Cuál es el tiempo de conservación obligatoria de los documentos de contabilidad de una sociedad en Colombia, tales como facturas, egresos, notas de crédito, viáticos, recibos de caja, soportes bancarios, recibos de caja menor, consignaciones, entradas de almacén, gastos administrativos, balances, comprobantes de nómina, entre otros y hoja de vida de os empleados?

Se estudió la legalidad de los actos administrativos mediante los cuales la DIAN modificó la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios que por el año gravable 2007 presentó un contribuyente, con el fin de rechazarle la deducción por la inversión en activos fijos reales productivos que adquirió en ejercicio de la opción de compra prevista en unos contratos de leasing y por la inversión en activos importados, así como para imponerle sanciones por inexactitud por disminución de pérdidas y por no enviar información.

Gremio explicó que medida viola principio de equidad tributaria.

La medida aprobada en la Ley de Financiamiento establece que las entidades financieras deberán pagar una tasa adicional de cuatro puntos sobre el impuesto a la renta en 2019, y de tres puntos porcentuales en 2020 y 2021.

¿Cuál es la oportunidad para solicitar la deducción por inversión en activos fijos reales productivos respecto de bienes importados bajo la modalidad temporal, en ejecución de contratos de leasing financiero?

Sanción por no enviar información cuando la información se aporta antes de la notificación del pliego de cargos - graduación al 0,5 por ciento.

Base de cálculo de la sanción por no enviar información cuando se impone la sanción máxima y al graduarla sigue superando el tope máximo.

“El servicio de transporte aéreo internacional de pasajeros fue regulado por los artículos 431, 461 y 421-1 del ETN (…) 2.1.6.- El artículo 431 transcrito, que se refiere a las condiciones de causación del IVA en el servicio de transporte aéreo internacional de pasajeros, es claro en el sentido de que el gravamen, en los viajes de ida y vuelta, se liquida únicamente en relación con el 50% del tiquete.

No es ni el capital de la Empresa o el Empleador, ni las utilidades que obtenga el Empleador o Empresario, lo que da origen a la Prima de Servicios, sino el hecho del servicio mismo, prestado por el Trabajador en beneficio de su Empleador, prestación social, a la que tienen derecho todos los Trabajadores, incluidos quienes prestan el Servicio Doméstico o quienes trabajan en Fincas, tal como la disposición antes transcrita lo estipula.

Se requiere precisar aspectos relacionados con la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios, por concepto de retiro de aportes a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y cuentas de ahorro denominadas ahorro para el fomento de la construcción (AFC) y cuentas (AVC), provenientes de ahorros efectuados a partir de la vigencia de la ley 1943 de 2018.

De manera atenta le damos respuesta a su comunicación mediante la cual consultó lo siguiente:

“(…) queremos consultar la viabilidad y la legalidad del Contrato Laboral que suscribimos con el Contador con esa cláusula especial de la auxiliar contable, pues la anterior contratación se hizo así teniendo en cuenta que la jornada del contador no es tiempo completo y que él necesita auxiliar contable para desempeñar bien su labor.

Queremos conocer los riesgos si es que los hay por incluir esta cláusula, la verdad es que en la realidad se dan las condiciones expuestas anteriormente”.

Es criterio de esta Sección que en los casos en que se impone sanción a los contadores públicos consistente en la suspensión de la facultad para firmar declaraciones tributarias, certificar estados financieros y demás pruebas con destino a la administración tributaria, la cuantía se determina teniendo en cuenta los perjuicios económicos causados con esa sanción.

El Acuerdo 041 de 2006 no estableció que aquellos que eligieran presentar las declaraciones bimestrales, conservaran la obligación de presentar una declaración anual consolidada.

Lo anterior significa que el contribuyente puede elegir entre presentar la declaración anual o las declaraciones bimestrales, pues con cualquiera de las dos cumple su obligación formal.

De esta forma, el Distrito de Cartagena no podía exigir la presentación de una declaración anual consolidada, ni sancionar a quienes no lo hagan, porque no fue prevista en las normas locales.

El artículo 148 de la Ley 1607 de 2012, consagró la posibilidad de declarar la terminación por mutuo acuerdo para aquellos contribuyentes que en vigencia de la norma, se les hubiera expedido por parte de la DIAN Requerimiento Especial, Liquidación de Revisión, Liquidación de Aforo o Resolución del Recurso de Reconsideración, pudiendo transar hasta el 31 de agosto del año 2013 el valor total de las sanciones, intereses y actualización de sanciones, según el caso.

Según el artículo 814 del Estatuto Tributario, por medio de la facilidad de pago o acuerdo de pago, el subdirector de cobranzas y los administradores de impuestos nacionales pueden conceder facilidades de pago a los deudores de impuestos para que hasta por cinco años paguen los impuestos administrados por la DIAN, junto con los intereses y demás sanciones que correspondan.

Quien desee la suspensión del proceso por la causal denominada jurisprudencial y doctrinariamente como prejudicialidad, debe demostrar que existe una intrínseca relación entre las decisiones judiciales, que hacen que una incida sustancialmente en la otra, sea de forma total o parcial.

En el caso bajo examen, la parte accionante solicitó la suspensión del proceso mientras es resuelta la demanda presentada contra la DIAN en la que se pretende la nulidad de los actos administrativos de determinación, pues de ser nulos también lo será, necesariamente, el acto de sanción por devolución improcedente.

Le corresponde a la Sección determinar si la Cooperativa de Trabajo Asociado, podía tomar como base gravable la denominada cuota de administración, sin tener en cuenta para ello las compensaciones de los asociados, o si, por el contrario, era necesario que calculara el impuesto respecto de los ingresos totales generados por las operaciones gravadas.

La Sala concluyó que no se configuró la excepción de falta de ejecutoria del título, dado que la liquidación oficial de revisión fundamento del cobro coactivo sí adquirió ejecutoria y, por ende, constituye título idóneo para ser exigible a través de dicho procedimiento administrativo, puesto que se notificó oportunamente a la ejecutada y esta tuvo la oportunidad de ejercer su derecho de defensa, lo cual no hizo, de modo que la liquidación privada de renta que la contribuyente presentó por dicho año no adquirió firmeza, como ella lo alegaba.

La comprobación de la veracidad de las certificaciones de contador público o revisor fiscal tendiente a desvirtuar su valor probatorio en materia tributaria requiere el análisis de la contabilidad, de modo que no basta con que la Administración la pida y que luego la desestime sin análisis alguno.

Realidad y procedencia de costos y deducciones desconocidos por no presentación de la contabilidad sin causal de exoneración que lo justifique - prueba.

El contribuyente puede demostrar en la vía judicial la realidad y procedencia de las erogaciones que se le hayan desconocido, caso en el cual corresponde a la administración desvirtuar los medios probatorios que el contribuyente presente para comprobarlas.

La Ley 1943 del 2018 o Ley de Financiamiento estableció que el correo electrónico reportado en el RUT será el medio de notificación oficial de las actuaciones de la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales (UGPP). Así lo estableció el artículo 93 y el parágrafo del mismo, al modificar el Estatuto Tributario en lo que se refiere a envío de comunicaciones oficiales.

El artículo 640 del E.T., estableció que "el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior". 5.2.- Al compararse la regulación de la sanción por devolución improcedente consagrada en el artículo 670 del E.T., con la modificación efectuada por la Ley 1819 de 2016 -artículo 293-, la Sala aprecia que ésta última establece una sanción más favorable para el sancionado porque no contempla los intereses moratorios aumentados en un 50%, sino la liquidación de los intereses moratorios respectivos, más una multa equivalente al 20% del valor devuelto o compensado en exceso.

Para la época de los hechos discutidos -año gravable 2011- las ventas de chatarra se encontraban gravadas con IVA. Y, que la ley tributaria permite que los responsables de IVA lleven como impuestos descontables el pagado en la adquisición de bienes y servicios, imputables a los ingresos gravados. Es decir, al IVA recaudado en una venta - Iva generado-, se puede "descontar" el pagado en la compra del producto que está vendiendo -impuesto descontable-. Luego, los responsables pueden llevar en su declaración del impuesto sobre las ventas, el impuesto descontable y restarlo al IVA generado en la venta.

El artículo 647 del Estatuto Tributario dispone que habrá lugar a la sanción por inexactitud cuando exista omisión de ingresos, de impuestos generados por operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, inclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones o anticipos inexistentes y en general, la utilización en las declaraciones de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo a favor para el contribuyente o responsable.

Inclusión de cuentas del grupo 75 costos de producción del plan de contabilidad para prestadores de servicios públicos en la base gravable de la contribución especial de la ley 142 de 1994 para cubrir faltantes presupuestales de la SSPD.

“(…) 1. En una oficina de representación el tema laboral como es manejado, es decir, quien es el empleador y quien debe responder antes los trabajadores y entidades judiciales y administrativas.

2. Los representantes de la oficina de representación tienen alguna responsabilidad frente a obligaciones laborales. (…).”