y da a conocer el estado del mismo mediante código QR

Con el objeto de apoyar y acompañar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias de los contribuyentes al momento de inscribir su Registro Único Tributario (RUT), la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) enviará una carta dándoles la bienvenida en la que además encontrarán las respuestas a algunas de las dudas más frecuentes al momento de cumplir con sus obligaciones.

Consulta:

“(…)
En una copropiedad nombraron a un revisor fiscal principal y a otro suplente, el primero falleció y el suplente manifiesta no poder tomar la principalidad.

Preguntas:

1. Está obligado el revisor fiscal suplente a tomar la principalidad cuando el principal fallece?

2. al fallecer el revisor fiscal principal se activa para el suplente la principalidad, comenzando de inmediato su ejercicio profesional o debe mediar su aceptación?

3. de no poder aceptar la principalidad, el suplente tendrá algún riesgo de ser sancionado?”

Consulta:

“(…)
Es posible causar dentro del costo de producción en una compañía, bajo el concepto de costo indirecto y/o directo, el valor del impuesto que se paga por industria y comercio; y si bajo los nuevos marcos contables esta operación es posible realizarla”.

El reconocimiento de impuestos diferentes a los impuestos sobre las ganancias (renta y ganancia ocasional) se deberá realizar observado lo especificado en la CINIIF 21 Gravámenes .

La CINIIF 21 menciona que los gravámenes (como lo es el impuesto de industria y comercio) se reconocen como un pasivo cuando ocurre la actividad que produce el pago del gravamen, lo que correspondería con su hecho generador (CINIIF 21.8).

Consulta:

Mediante el radicado de la referencia, la Dirección de Investigaciones de Protección a Usuarios del Sector Transporte de la Superintendendencia (sic) de Transporte, solicita:

“Se emita concepto jurídico a la suscrita entidad, sobre la procedencia o improcedencia, de la devolución del impuesto IVA, pagado en la adquisición de servicios de transporte aéreo de pasajeros que posteriormente no fueren utilizados (tiquetes no viajados), y las condiciones de tiempo y modo en que esta devolución podría realizarse.”

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta sobre la aplicación de la exclusión del impuesto sobre las ventas -IVA prevista en el numeral 15 del artículo 476 del Estatuto Tributario, en relación con el servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda y el arrendamiento de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales, incluidos los eventos artísticos y culturales.

Concretamente, se pregunta si el beneficio tributario en comento podría perderse por el funcionamiento concurrente de dos contratos: uno de arrendamiento de inmueble para salas de cine y otro de arrendamiento de local comercial destinado a la comercialización de alimentos para su consumo en las instalaciones previstas para la proyección de películas.

Consulta:

¿Si un ciudadano va a empezar a importar mercancías,

i) debe inscribirse en el RUT como importador?

ii) cuál es el trámite que debe adelantar?, y

iii) el IVA que paga en la importación lo debe facturar a su nombre para recuperarlo?

Es obligatorio para importar contar con la calidad de importador en el RUT antes de realizar las operaciones de importación. Ahora, en el evento en que ya se cuente con RUT, este deberá actualizarse adicionando la calidad de importador.

Consulta:

Si una empresa, por la prestación de servicios de eventos que presta a sus clientes (turismo de reuniones, incentivos, congresos y exhibiciones) está cubierta con la exención transitoria del impuesto sobre las ventas – IVA prevista en dicha norma.

Para este efecto, ilustra sobre el objeto social de la empresa, destacando que el mismo, incluye entre otros aspectos:

(i) la grabación y circuito cerrado de televisión de todo tipo de eventos y espectáculos; así como

(ii) la producción, comercialización y organización de todo tipo de eventos y espectáculos.

Exención transitoria del Impuesto sobre las Ventas (IVA) para servicios de hotelería y turismo. Se encuentra exentos del Impuesto sobre las Ventas (IVA) desde la vigencia de la presente ley y hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2021 la prestación de los servicios de hotelería y de turismo a residentes en Colombia, incluyendo turismo de reuniones, congresos, convenciones y exhibiciones, y entretenimiento, por quienes cuenten con inscripción activa en el Registro Nacional de Turismo y presten sus servicios en el ejercicio de las funciones o actividades que según la ley corresponden a los prestadores de servicios turísticos.”

La Superintendencia de Sociedades estableció la Resolución 100-005285 de 2021, en la cual se exponen y adaptan los manuales de usuario para tramitar los procesos y procedimientos de insolvencia, resaltando el uso de formatos y medios virtuales para las solicitudes de inicio del proceso de reorganización (previsto en la Ley 1116 de 2006).

Tales solicitudes deberán presentarse -preferiblemente- por el aplicativo Módulo de Insolvencia, disponible en la página web de la entidad.

El uso del aplicativo para la admisión en línea a un proceso de reorganización se debe hacer en conformidad con los términos y las condiciones señaladas por la Superintendencia.

La Superintendencia de Sociedades e estableció la tarifa de contribución a cobrar a las sociedades sometidas a la vigilancia y control para la vigencia 2021.

Mediante dicha norma, la Entidad otorgó un plazo de 30 días calendario para el pago contados a partir de la fecha de expedición de la cuenta de cobro.

Teniendo en cuenta las afectaciones que la pandemia por el Covid-19, ha causado a múltiples empresas, con la Resolución 100-005286 del 6 de septiembre de 2021, la entidad amplió el plazo para vigencia 2021, hasta el 24 de septiembre de 2021.

La Superintendencia de Sociedades e estableció la tarifa de contribución a cobrar a las sociedades sometidas a la vigilancia y control para la vigencia 2021.

Mediante dicha norma, la Entidad otorgó un plazo de 30 días calendario para el pago contados a partir de la fecha de expedición de la cuenta de cobro.

Teniendo en cuenta las afectaciones que la pandemia por el Covid-19, ha causado a múltiples empresas, con la Resolución 100-005286 del 6 de septiembre de 2021, la entidad amplió el plazo para vigencia 2021, hasta el 24 de septiembre de 2021.

Cuando una persona afiliada al Sistema General de Riesgos Laborales sufre una contingencia con ocasión o como consecuencia de su trabajo, se genera a su favor o de sus beneficiarios el derecho a recibir una serie de servicios asistenciales y/o prestacionales, destinados a compensar las consecuencias que de dicho acontecimiento se derivan.

Es indispensable definir el accidente de trabajo:

- Es todo suceso repentino que sobrevenga por causa o con ocasión del trabajo y que produzca en el trabajador una lesión orgánica, una perturbación funcional o siquiátrica, una invalidez o la muerte.

- Es aquel que se produce durante la ejecución de órdenes del empleador o contratante durante la ejecución de una labor bajo su autoridad, aun fuera del lugar y horas de trabajo, y el que se produzca durante el traslado de los trabajadores o contratistas desde su residencia a los lugares de trabajo o viceversa, cuando el transporte lo suministre el empleador, entre otros eventos.

Quien pretenda liberarse de la responsabilidad generada por un accidente de trabajo tiene la carga de probar la falta de causalidad entre el hecho generador del daño y el ámbito laboral.

En el caso de aquellas incapacidades y licencias que son expedidas por un médico no adscrito a la red de la EPS, el afiliado debe acudir a esta empresa con el fin de transcribir sus incapacidades y la licencia para hacer efectivo el reconocimiento del auxilio económico derivado de la incapacidad.

Cuando cada entidad de salud tenga su propia formalidad, en los eventos de incapacidades y licencias de maternidad y paternidad se contempló la transcripción del certificado expedido por el médico.

La corporación indicó que el pago de las incapacidades no solo debe ser visto como una simple pretensión económica, sino como la manera en la que el trabajador logra compensar su salario ante una contingencia de salud.

Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria realiza una serie de preguntas en relación con la obligación de expedir factura electrónica de venta, las cuales se responderán en el orden en que fueron propuestas, a saber:

¿Están las terminales de transporte obligadas a expedir factura electrónica de venta, por las denominadas “tasas de uso” que cobran a las empresas de transporte de pasajeros a nivel municipal e intermunicipal por las diferentes rutas de transporte que realizan, reguladas con el Decreto número 2762 de 2001 del Ministerio de trasnporte, toda vez que estas no se encuentran contempladas como documento equivalente en el artículo 1.6.1.4.6. del Decreto 1625 de 2016?

Cuando se incurre en gastos tales como taxis, buses, y gastos que se pagan por caja menor, y no es posible identificar la persona que prestó el servicio, al momento de realizar el “documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta”, ¿se puede utilizar el tercero de cuantías menores? ¿si este gasto se lleva a nombre de cuantías menores haría parte de la limitación del 20%?

¿Cómo se debe proceder si un proveedor estando en la obligación de expedir factura electrónica de venta, le emite a una compañía que factura electrónicamente tiquetes de máquina registradora POS, y argumentan que aún no cuentan con la implementación de factura electrónica?

¿Qué pasa si un documento equivalente a la factura de los contemplados en el artículo 1.6.1.4.6. del Decreto 1625 de 2016 no cumple con todos los requisitos exigidos en la resolución 042?

Mediante el radicado de la referencia la peticionaria pregunta

(i) ¿cuál es el procedimiento a seguir en materia de retención en la fuente, cuando un funcionario tiene pago de salarios acumulados en un mes? y

(ii) ¿las disposiciones normativas y el cumplimiento de obligaciones relacionadas con nómina electrónica es aplicable para el sector público y bajo que condiciones?

OBJETO. La presente ley tiene por objeto adoptar un conjunto de medidas de política fiscal que operan de forma articulada, en materia de gasto, austeridad y eficiencia del Estado, lucha contra la evasión, ingreso y sostenibilidad fiscal, orientadas a dar continuidad y fortalecer el gasto social, así como a contribuir a la reactivación económica, a la generación de empleo y a la estabilidad fiscal del país, con el propósito de proteger a la población más vulnerable contra el aumento de la pobreza, preservar el tejido empresarial y afianzar la credibilidad de las finanzas públicas.

Adicionalmente, se adoptan las medidas presupuestales correspondientes para su adecuada implementación.

Mediante los radicados de la referencia se solicita dar respuesta a las siguientes inquietudes:

1. ¿Qué quieren decir y cuál es el procedimiento puntual que establecen los artículos 4 al 6 del Decreto 1054 de 2020 (sic) establecen que las sucursales y demás establecimientos permanentes que funcionen en Colombia y que son propiedad de personas naturales no residentes o de personas jurídicas extranjeras? ¿Tributarían también sobre sus rentas obtenidas por fuera de Colombia?

2. ¿Las casas matrices extranjeras deben presentar renta de manera independiente a la presentación de su sucursal en Colombia, independientemente de que perciban dichas rentas y ganancias ocasionales directamente o a través de sucursales o establecimientos permanentes ubicados en el país? Para tal efecto, ¿en cabeza de quien (sic) se hace la declaración?

3. ¿En qué consiste y cuál es el procedimiento para estas declaraciones? ¿Esto aplica para empresas ubicadas en España?

Mediante los radicados de la referencia, los peticionarios plantean una serie de preguntas que se reformulan de la siguiente manera, en aras de brindar una respuesta de carácter general:

1. Acorde con el literal e) del artículo 1° de la Resolución No. 000070 de 2019 ¿Está obligada a suministrar información exógena por el año gravable 2020 una persona jurídica originada en la constitución de una propiedad horizontal?

2. De ser afirmativa la respuesta a lo anterior ¿Dicha persona jurídica estaría obligada a suministrar la información de ingresos recibidos en el año (Formato 1007)?

RESUELVE

Artículo 1. Modificar el parágrafo 4 del artículo 10 de la Resolución 000098 del 28 de octubre del 2020. Modifíquese el parágrafo 4 al artículo 10 de la Resolución 000098 del 28 de octubre del 2020, el cual quedará así:

“Parágrafo 4. En el caso de la información de aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y obligatorias, la casilla número de la cuenta se debe diligenciar indicando el número de identificación del afiliado.”

Mediante el radicado de la referencia la peticionaria consulta, en términos generales, sobre la forma de determinar, para efectos fiscales, la diferencia en cambio para pagos realizados al exterior desde una cuenta de compensación.

Es claro que, si bien la diferencia en cambio para efectos fiscales se realiza hasta el momento de la enajenación o abono o liquidación o pago parcial de los activos o pasivos en moneda extranjera, se debe efectuar un reconocimiento inicial de los mismos que permita obtener el ajuste por diferencia en cambio al momento de su enajenación o abono o liquidación o pago parcial.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 1019 / 07-07-2021
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Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta:

“Soy micro empresario y tengo una empresa de lácteos y me gustaría saber si al contratar mujeres con perfiles como los contemplados en la ley 1257 de 2008 aplico para el beneficio tributario establecido en la misma”.

“Los empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, y que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios, tienen derecho a deducir de la renta el 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el año o período gravable, desde que exista la relación laboral, y hasta por un período de tres años”.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 906528
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Mediante el radicado de la referencia, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente:

“Teniendo en cuenta que dentro de los hechos que se consideran venta para efectos de IVA se encuentran: “Los retiros de bienes corporales muebles e inmuebles hechos por el responsable para su uso o para formar parte de los activos fijos de la empresa” tal y como lo contempla el literal b) artículo 421 del E.T., surgen las siguientes inquietudes:

¿Se debe facturar electrónicamente el inventario que se retira para autoconsumo o para hacer parte de los activos fijos de una empresa?

En caso de que la respuesta anterior sea afirmativa, ¿Qué valor se debe reportar como base del impuesto sobre las ventas en la factura electrónica?

¿Qué especificación técnica debe tener la factura electrónica expedida por ese retiro de inventario para acreditar que se trata de un documento interno que soporta el descargue del inventario y no un ingreso producto de una venta o prestación de servicio?

¿Cómo se puede expedir la factura electrónica para el descargue del inventario cumpliendo los requisitos técnicos entre ellos la generación, transmisión, validación, y entrega al adquirente?

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Oficio Nº 906481
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La Entidad reitera a sus contribuyentes que la información exógena del año gravable 2020 fue reportada correctamente, conforme a los requerimientos exigidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Con esa certeza, y la lectura adecuada de la información, los bogotanos evitarán preocupaciones al incluir bien la información exógena de la Secretaría de Hacienda y Catastro Distrital en su Declaración de Renta.

Frente a las inquietudes manifestadas a la Secretaría Distrital de Hacienda por contribuyentes preocupados ante eventuales errores o inconsistencias en su reporte de información exógena, la Entidad informa que no se trata de errores en los datos presentados sino en la interpretación de estos por parte de quien los consulta.

Se han incorporado nuevas funcionalidades en el Servicio GratuitodeFactura Electrónicade la DIAN. Conoce y ten en cuenta estas mejoras implementadas en la plataforma, las cuales facilitan la generación y expedición de la Factura Electrónica.

Se implementó un acceso directo. Ingresa al servicio gratuito desde el nuevo perfil, sin la necesidad de autenticarte por medio del correo electrónico del representante legal.

Se ajustaron los campos necesarios para cumplir con la normatividad que entra en vigencia con la incorporación de nuevas funcionalidades al servicio gratuito.

Dentro de cada formulario del servicio gratuito, se ajustaron algunos campos de cada documento y hasta en la configuración de la compañía. Campos como orden de compra, responsabilidad tributaria, campos opcionales adicionales, entre otros.

En atención a lo dispuesto por el artículo 161 de la Constitución Política y los artículos 186, 187 y 188 de la Ley 5 de 1992 y la honrosa designación que nos hicieran las Mesas Directivas de ambas células legislativas como integrantes de la Comisión Accidental de Conciliación, de manera atenta, nos permitimos rendir informe de conciliación sobre el Proyecto de Ley de la referencia bajo los siguientes términos:

Para cumplir con nuestro cometido, procedimos a realizar un estudio comparativo de los textos aprobados en las respectivas cámaras con el fin de analizar su contenido y encontrar las discrepancias entre los dos textos, a partir de lo cual proponemos un texto que supera las divergencias entre las dos corporaciones.

Así, se aprobó un texto compuesto por 65 artículos.

Se mantiene lo definido para el uso de excedentes de liquidez de las entidades territoriales.

En lo relacionado con la valoración de bienes inmuebles para comercialización, se acogió el texto aprobado por el Senado, con esto se le va a permitir al Ejecutivo acelerar la venta de los bienes incautados al narcotráfico

En lo que tiene que ver con el apoyo a los sistemas de transporte masivo y sistemas estratégicos de transporte de las ciudades se tuvo en cuenta lo aprobado en Cámara.

Fue aprobado de manera idéntica por las plenarias lo que tiene que ver con la reducción transitoria de sanciones y de tasas de interés para los sujetos de obligaciones administradas por la Dian

IVA contribuyentes que pertenezcan al régimen SIMPLE de tributación que desarrollen actividades de expendio de comidas y bebidas (artículo 56)

Así mismo, se acogió lo avalado en Senado sobre dos nuevos artículos, el 61 que habla de la destinación específica del impuesto nacional al carbono y el 62 sobre los límites para el uso de los recursos del Sistema General de Regalías.

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario plantea una serie de preguntas, las cuales se atenderán en el orden propuesto y en el marco de nuestra competencia, así:

1. Una sociedad cuyo objeto social exclusivo se encuentra expresado como el “desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y/o actividades creativas” ¿Puede realizar diferentes actividades económicas de aquellas descritas en el artículo 1.2.1.22.48. del Decreto Único Tributario y ser beneficiaria de la renta exenta de que trata el numeral 1° del artículo 235-2 del Estatuto Tributario?

2. Para efectos de la renta exenta de que trata el numeral 1° del artículo 235-2 del Estatuto Tributario ¿Puede una misma sociedad tener registradas varias actividades económicas de aquellas descritas en el artículo 1.2.1.22.48. del Decreto Único Tributario?

3. Para efectos de la renta exenta de que trata el numeral 1° del artículo 235-2 del Estatuto Tributario ¿Puede una sociedad percibir ingresos por dos actividades diferentes, siendo estas cualesquiera de las descritas en el artículo 1.2.1.22.48. del Decreto Único Tributario?

Mediante el radicado de la referencia, el peticionario consulta textualmente lo siguiente, respecto del parágrafo 1 del artículo 764 del Estatuto Tributario:

“¿Para dar aplicación al procedimiento de liquidación provisional el contribuyente debe cumplir uno o los dos requisitos previstos en el parágrafo 1° del artículo 764 del Estatuto Tributario?”

Se trata de la liquidación provisional prevista en el artículo 764 del Estatuto Tributario, que sustituye la restringida facultad anterior con que contaba la Dian de determinar provisionalmente el impuesto ante la omisión en la presentación de la declaración tributaria.

El documento digital no tiene costo ni fecha de caducidad. Se contempla la posibilidad de que sea requisito para ingresar a establecimientos.

MinSalud informó que se han aplicado 35,54 millones de vacunas contra el covid-19 Aunque ya cada ciudadano que ha recibido una dosis o el esquema completo de vacunación contra el covid-19 tiene en su poder un carné físico que registra su inmunización, el Ministerio de Salud lanzó el certificado digital de vacunación para Colombia, un documento de carácter personal y privado que contiene información de su proceso de vacunación.

“Podríamos decir que el certificado digital tiene las mismas funciones del físico; en algunos países piden este documento para ingresar a algunos establecimientos o lugares que pueden tener aglomeración o para libre movilidad; también se está utilizando para impulsar la reactivación económica, al permitirle a las autoridades sanitarias nacionales e internacionales validar la vacunación de los ciudadanos al entrar a algún lugar de comercio entre otros”

Dentro de los beneficios tributarios están los descuentos por pagos de salud a entidades de medicina prepagada.

LR hizo un recuento de las deducciones y exenciones a las que los contribuyentes pueden acceder para optimizar el pago de la declaración de renta. Una de ellas es la deducción por dependientes, que es equivalente a 10% del ingreso bruto mensual, y que está limitada a 32 UVT mensuales, es decir, $13,6 millones anuales.

Los pagos de salud a entidades de medicina prepagada y de seguros de salud también son deducibles del impuesto de renta, pero solo hasta un valor de $6,8 millones anuales.

Quienes hayan accedido a créditos hipotecarios o leasing habitacional, podrán deducir parte de los intereses, con un límite de hasta $42,7 millones al año. Y en esa misma línea, se pueden deducir los intereses pagados por créditos educativos con el Icetex, sin exceder anualmente $3,36 millones.